ネガティブギヤリング (Negative Gearing) とは
投資物件をローンで購入して、入ってくる家賃収入から減価償却費、共益費、市税等の不動産管理費の合計を差引いた純利益が、ローンに対する利息の支払合計より少ない場合、その物件はネガティブギアの投資物件と言われます。英語では、”A rental property is negatively geared” です。
損失を出している投資物件は一見すると投資している意味が無いように思われますが、現時点 (2018年2月) オーストラリアでは、確定申告の際にその損失分をあなたのお給料または個人事業収入から差引くことができるのです。
被雇用者の場合は雇用主が被雇用者の代わりに税法で定められている分の源泉徴収税を被雇用者に支払う前に差引いて国税局に納めます(額面と手取りのお給料は違いますよね)。 個人事業主の場合は、自分で所得税仮払を去年度の課税対象所得に元付いて大抵、四半期ごとに納めます。
源泉徴収税は額面のお給料に対して納税されているので、確定申告の際に額面のお給料から投資物件の損失を差引くと課税対象所得が減り(ネガテイブギアが効いた状態)、税金を納め過ぎている分が国税局より返金されることになります。また所得との相殺に使い切らなかった投資物件の損失額は翌年に繰越すことができます。
長い目で見て不動産の価値が上がると予想される場合は、例えいま現在損失を出し続けていても、安定した収入がありネガティブギアリングにより納税額を減らせるのであれば買えるうちに買っておくという投資家は多いです。
現在ネガティブギアの投資物件をお持ちの被雇用者の方で、翌年の確定申告の際も返金が予想される場合は、国税局に雇用主へ源泉徴収税の減額を申請する事ができます(出来れば6月30日までに)。そうする事で、確定申告時に一回で多額な返金を受け取るより、定期的に受け取るお給料の手取りが増える方がキャッシュフローの管理がし易くなります。
以上が簡単なネガティブギアリングの説明でした。